美国为什么有些州没有采用所有联邦税收变化

当2017年通过减税和就业法案时,对纳税人影响的担忧导致一些州解除或选择不遵守新联邦税法的某些方面。

 
纽约市注册会计师约翰•利伯曼(John Lieberman)表示,“每个州,取决于他们的税法如何构建,最终都会产生巨额资金,他们的居民可能受到不利影响  。”
 
“这是一个不寻常的国家,因为我们有联邦法律,我们有一个联邦税收机构,此外在美国有超过3,000个税务实体,”他说。“在其他国家,人们只有一个税务机关和税法,他们没有州税或省税。”
 
利伯曼说,这意味着各州可以通过忽视新法律或改变自己的法律来选择如何遵守和解释税法。
 
利伯曼说:“五个国家出局并降低了州税率,他们对经济激励做出了一些改变 - 他们自己进行了税制改革,考虑到对他们所在州公民最有利的方式。”
 
加利福尼亚州,德克萨斯州,明尼苏达州,北卡罗来纳州,南卡罗来纳州和新罕布什尔州不符合新法律,而是改变了自己的法律,以便更有利于居民。例如,他们没有立法修改他们的合规日期,因为他们必须遵守新的联邦税改,因此以前的税法仍然有效。
 
新罕布什尔州的商业设备扣除限额从10万美元增加到500,000美元,与去年的联邦限额相比,而不是目前的联邦限额100万美元。这会给企业带来较低的税收优惠。
 
Ericorp Consulting的注册会计师Ebong Eka表示,“由于国家脱钩,小企业最终可能会支付更多的税款  。”各州可能会因违反联邦法律而错过额外的税收收入。
 
Eka说许多州不允许红利折旧,这是对财产或设备的额外折旧扣除,即使美国国税局允许其在纳税申报表上。他说:“这增加了国家的税收收入,并且由于不允许的扣减而使小企业的成本更高。”
 
利伯曼说,纽约完全脱钩,并决定从2017年起遵守联邦税法,而不是改变其税法。这对居民有利,因为如果遵循联邦规则,居民将根据较新的规则征收较高的应税收入。Lieberman说,脱钩创造了一个“更公平的竞争环境”。在纽约,这意味着纳税人仍然可以逐项列出他们的州纳税申报表的扣除额,他们不允许在联邦税收申报表上申请,例如无限制的房地产税和未支付的营业费用。
 
Lieberman说,在使用税务软件时,添加了州代码以合并变更并正确计算,但是随着申请季节的继续,软件通常会被重写,或者需要更多的指导来确定国会实际想要的内容,从而导致更多的麻烦会计师和纳税人。
 
“国税局批准如何解决这个问题,但请记住,国税局在关键时期内被关闭,”利伯曼说。“这个新的税法编写得非常快,而且差距很大,因此我们不确定如何解释,所以我们仍在等待美国国税局的一些指导。”
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